怎样加强城市商业银行内部控制

来源：职称阁分类：经济论文时间：2018-11-20 10:42热度：

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怎样加强城市商业银行内部控制

　　关键词：城市商业银行;内部控制;问题;对策

　　作为城市信用社改制的产物，城市商业银行始终保持着快速发展的态势，根据银监会数据显示，截至2004年末城市商业银行资产总额达1.7万亿元;2012年11月，全国城市商业银行发展至138家;截至2017年1月，总资产规模达28.5万亿元，5年内年均增速达40%;经历20多年的探索发展，城市商业银行已然成为银行体系中最具活力和成长性的机构之一。然而随着经济进入新常态，互联网金融日益兴盛，科技金融、绿色金融等特色金融服务日新月异，城市商业银行盈利模式和服务模式受到冲击;供给侧结构性改革、党的十九大及第五次金融工作会议均对新时代城市商业银行发展提出了新要求，在市场和政策双面冲击下，城市商业银行短期内迅速出现脱实向虚、期限错配、杠杆叠加、风险不断扩大等一系列问题，一度陷入发展低潮。面临严峻的大环境，加快内部控制建设，提升内部管理水平，以巩固市场竞争力，是形势所趋也是必然选择。

　　1新形势城市商业银行内部控制存在的问题分析

　　1.1内部组织结构不合理，内部治理能力较弱

　　2014年9月28日银监会发布了修订后的《商业银行内部控制指引》，新版《指引》对新时代银行企业内部控制工作作出了新要求，其中最为突出的是新规定增加了监管约束要求，并着重强化银行内部责任追究。这说明原有的城市商业银行内部控制已经无法适应银行实际运营发展，二者之间的匹配度逐渐下降;更重要的是，城市商业银行未来内部控制设计、执行都与银行内部治理机制息息相关，内部治理结构越完善，内部控制的设计和执行效率越高。然而，城市商业银行虽然由于出现较晚，基本依照现代化企业制度开展内部治理，但是城市商业银行多数起步时条件差、根基弱、平台低，即使在政府经济扶持和政策优惠的条件下，也难以完全按照现代化企业制度要求整合内部治理结构，因此其内部治理完善程度相比五大银行及其他商业银行仍有很大的差距。整体而言，城市商业银行内部治理结构比较模糊，例如一级法人体制不完善，股东结构不清晰，存在隐形股东、代持股东等问题，造成职权划分不清，权利重叠或缺乏相互制衡等情况，导致内部治理能力较弱，各项机制落实不到位。

　　1.2风险控制成为影响内部控制效率的主要因素

　　城市商业银行始终被赋予“服务地方经济、服务小微企业、服务城乡居民”的市场定位，多年来为地方经济建设作出重大贡献。近年来，随着“大众创业，万众创新”热潮持续升温，小微企业如雨后春笋般出现，城市商业银行服务市场不断扩大，资产总量规模不断扩大。根据《城市商业银行发展报告(2016)》相关数据，截至2016年6月，全国133家城商行资产规模达25.2万亿元，相较前五年增长翻一番;小微企业贷款余额达4.2万亿元，在商业银行小微贷款总规模中占据超过22%的比重，整体高于商业银行平均水平。城市商业银行在面临巨大市场机遇的同时，也面临着极高的风险，银监会针对城市商业银行发展现状表示担忧，一方面这种“投资超过贷款、表外业务发展过快”的运营模式背后隐藏着不可估量的信贷风险，甚至影响金融安全;另一方面城市商业银行普遍规模较小，为了追求规模扩张和短期利益，跟随大银行做业务，甚至对一些大行都没有把握盈利的行业或企业进行大量投资，容易导致资金投放有数量无质量，且埋下诸多安全隐患;加上城市商业银行本身风险管控能力不足，在市场和政策均发生变化的情况下，城市商业银行能否“安全加速”成为未知数。

　　1.3监督机制不建全，影响内部控制的有效落实

　　监督机制是保证内部控制顺利有效实施的关键环节之一，而且新版《商业银行内部控制指引》也在原版《指引》的基础上新增了内部控制评价和监管约束两方面的内容，更加说明建立完善监督机制对于内部控制体系建设的重要性。现阶段城市商业银行内部控制建设在监督机制构建环节存在很多不足。城市商业银行金融事故频发并非单纯因为风险管理不当，监督机制不完善也会触发安全隐患，造成金融事故。例如，由于缺乏对董事会及股东权利制约，一些大股东罔顾银行发展实际，通过暗中操纵，给一些不具备合规合法资质的开发企业放款、给产能严重过剩的企业贷款、给明显存在洗钱和发放高利贷等企业提供融资等，一旦爆发，便是重大金融事故，直接威胁银行生存发展。监督机制不仅是对上层负责人及领导进行监督制约，更是对所有工作人员的制约，监管约束不到位，容易出现工作人员消极怠工、工作效率严重下降等负面结果，且从宏观上来看，直接影响内部控制体系的完整性及其实际执行效果。

　　2加强城市商业银行内部控制的对策思考

　　2.1完善城市商业银行内部治理结构，提升内部控制效率

　　要严格按照《公司法》《商业银行法》及新版《商业银行内部控制指引》的具体要求对要对城商行的公司治理结构进行全面普查，深入了解城商行的股东结构，对董事会与经营管理人员、法人代表与经营负责人合二为一或模棱两可的情况进行彻查整改;通过集体会议等方式组织全体人员对企业内部治理现状发表意见或建议，进一步明确“两会一层”的具体职责，保证董事会、监事会、管理层之间权利划分相互分离、相互制约、互通互补，有效发挥内部治理作用。尝试将银行企业股权多元化，通过公开招募法人股、适当吸收自然人股东和国际战略投资者参股、培育多种形式的持股主体，形成多元化、社会化的股权结构，从而实现股东分权制衡，助推城商行构筑高效公司治理机制。要加强城市商业银行内部信息披露管理，严格按照《商业银行信息披露办法》等相关法律法规要求进行信息披露。积极借鉴学习五大行及国际银行内部治理的先进经验，对比验证城商行自身的治理水平，并进行合理优化。

　　2.2加强内部风险控制，加快完善内部控制体系

　　城市商业银行应该加快健全风险控制体系建设，为全面应对新形势触发的风险隐患做好充分准备。一是要加强全面预算管理，通过绩效预算检验城市商业银行投资规划的合理性和可行性，从而提升银行资产质量，早日甩掉负债包袱，减少风险隐患。二是要积极创新，发展创新运营模式，通过引进合格股东进行增资扩股的方式加快城市商业银行资本补充，巩固城市商业银行资产实力。三是要加强人才培养和教育，提升风险管理人才综合素质和能力，从而提升风险评估和预测水平，做好风险预控工作，从事前降低风险指数，要加强账款催收和客户信誉管理。四是要建立专门独立的催收部门，及时发现追踪逾期贷款，保护资金安全;扩大客户信息采集渠道，利用大数据库整合分析多渠道所收集的结构化和非结构化信息，对客户信用度有精准评价，制定客户信用等级，并针对不同信用等级设置贷款门槛，合理控制资金投入，从源头上降低或杜绝资金投入风险。同时要设立有效的风险预警机制以提高商业银行对潜在风险的警惕性和敏感度，为更有效的风险控制奠定基础。

　　2.3健全监督约束机制，促进内部控制有效执行

　　建立监督机制是城市商业银行强化内部控制的必要手段，城市商业银行在建立监督机制时要充分考虑银行特殊性，根据市场和政策要求对城市商业银行职能和功能作出清晰定位，敦促城市商业银行在未来运营发展过程中明确行业定位、及时“回归主业”、重塑战略规划，从而提高内部控制执行力。例如，针对互联网金融迅速发展、创新创业热潮居高不下的新形势，城市商业银行应该加快信息化建设，在供给侧结构性改革和金融改革推动下，实现战略转型和创新发展，强化负债管理、聚焦中间业务、尝试结合本地市场发展电子银行及移动商务，打造数字化智慧银行;着重面向小微企业及个人零售业务创新研发金融产品，并大力推进混合所有制改革以提升城市商业银行发展实力等。要完善权力约束制度，在董事会、监管会及管理层之间形成良好的权利制衡约束氛围，有效防止“利益至上”理念所驱动的短视投资行为，为资产安全保驾护航;权利制约还能有效促进城商行内部治理水平提高。此外，外部监督是完善内部控制的重要组成部分，相关部门和机构应该积极发挥外部监督作用，加大外部监督力度，全面提升城商行内部控制水平。

　　3结语

　　内部控制是企业生存发展的“免疫系统”，是现代企业高度重视并深入实践的“管理法典”。城市商业银行已经成为我国金融体系中不可替代的组成部分，伴随市场和政策变动，城市商业银行内部控制建设工作中出现了新的问题和挑战，打断了城市商业银行原本保持高速发展的运行节奏，令整个国民经济体系遭受冲击。城市商业银行应该从内部出发，主动作为，通过优化整合银行内部治理结构，强化风险评估和防范能力，完善监督机制等措施加强内部控制建设，推进城商行健康发展。

　　参考文献

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　　[2]段凤霞,张敬春.城市商业银行内部控制探析——基于杭州联合银行存款失窃案的思考[J].财务与金融,2018(3).

　　[3]王春丽.城市商业银行内部审计风险:类型、原因与对策[J].中外企业家,2017(34).

　　[4]张华威.完善商业银行内部控制制度的思考[J].管理观察,2018(7).

　　作者：仝淑荣单位：东营银行股份有限公司

文章名称：怎样加强城市商业银行内部控制

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