通信企业中智慧税务的作用

来源：职称阁分类：电子论文时间：2018-11-20 10:45热度：

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通信企业中智慧税务的作用

　　关键词：智慧税务;通信企业;探索

　　2014年6月，电信业纳入营业税改征增值税试点。增值税的征管较营业税而言，计征复杂，征管严格，法律责任重大，需要企业进行相应的系统重构，随着国家智慧税务政策的逐步推行，电信业对现有系统的智慧化升级，是企业税务工作效率提升的迫切需要，也是防范税务风险的必然选择。

　　一、企业智慧税务的内涵

　　近年来，国家大力倡导与推广税务智能化，打造互联网+时代的智慧税务，以新一代信息技术为依托，构建线上线下融合，前台后台贯通、统一规范高效的电子税务系统。为提升企业税务工作效率和质量，应对外部监管新形势，需要积极推进自身智慧税务体系的建设。企业智慧税务是企业充分利用系统信息化技术，将税务业务全面纳入系统管理，使用机器人或自动化处理技术将简单重复的手工税务业务转变为自动化处理，统一税务标准操作，实现税务共享，打通企业内部、企业与税局之间的数据接口，优化业税融合的全流程税务电子化管理流程，构建企业大数据平台实现企业税务风险预警自动预警，应用大数据开展税务价值管理数据分析，形成全流程智能化高效闭环管理。

　　二、通信企业智慧税务体系的构建

　　(一)优化税务内控流程

　　高效的内控流程是企业实施税务智能化的基础。税务价值创造需要从系统上传统的报账流程审核，转变为事前业务支撑、事中审核控制、事后分析评估的业税融合信息系统[3]。打通业务、财务和税务的系统接口，把税务管理有机融入各业务环节，通过业税融合强化税务对业务全生命周期支撑，提升风险控制和精确管理能力。1.推进合同文本结构化审核，将风险防范控制于源头。将合同文本内容优化为可结构化的数据和字段，利用格式化信息开展数据共享、分析和应用，触发生产和管理动作。合同结构化数据中获取的数据可以与生产系统进行对接共享，形成税目、税率、税率金额和业务内容的逻辑核对的数据基础。2.建立数据分析平台，开展事后分析评估。依托于集团集中MSS(管理支撑系统)，整合财务核算系统、财务辅助系统、计费系统、运行维护系统、采购、物流、合同、计划建设内部系统数据，统一数据口径和平台入口，融合省端业务系统和集团集中MSS系统的数据，构建税务风险预警模型和纳税筹划模型[4]，实现税务管理价值提升。

　　(二)集团统一建设税务管理系统

　　由于通信企业业务具有分散性、涉及用户量大，业务复杂，业务系统和管理系统较早实现了系统化管理，通信企业在营改增前已经使用信息化系统，包括财务核算软件、资产管理系统、计费管理系统、工程管理系统等等，信息化程度较高，但全国各分支机构使用的系统厂家各不相同，信息化程度也各不相同。营改增后各分支机构根据实际情况自对系统进行改造，以适应营改增新形势的要求。提高企业涉税智能化水平则需要由集团实现各子公司的税务数据集约化管理，构建统一的税务管理平台。税务管理平台打通国税平台与企业税务平台的接口，实现发票管理数据的动态管理。将企业内部生产系统、财务核算系统的涉税数据集成到税务平台中，实现数据一体化管理。建设内容包括销项管理、进项管理、会税差异管理、纳税申报、税务知识共享等模块。

　　(三)推进税务工作智能处理

　　发票审核、发票认证、纳税申报等工作由人工处理，占用税务会计很大的工作量。基于先进省份对机器人实际应用的经验和自动化处理的探索，结合四大会计机器人理念，将税务列入自动处理范围，进一步解放生产力。1.发票自动稽核。调用国税发票查验平台接口自动验证增值税普通发票真伪，并对增值税专票自动触发勾选认证，通过OCR发票识别系统比对报账单信息，包括发票与报账金额、发票抬头与利润中心组、发票购货单位与合同签约单位、发票销货单位与合同签约单位、发票销货单位与收款单位、开票日期、开票内容。发票验真功能极大提高了发票管理效率，以每张发票0.38秒的速度完成每年数百万张发票的真伪验证。2.系统纳税申报自动化。抽取SAP核算系统、集团税务管理系统等系统数据，固化申报表系统取数逻辑，开发增值税及附加、文化事业费、防洪费、土地房产税、印花税等各类税费纳税申报表，将自动计算的申报数据向报账系统传送，自动触发税金计提与支付报账，随着国家对纳税申报的接口开放，企业可将税务管理平台生成的纳税申报表向税务局接口推送，实现系统自动计提、申报、缴纳及核算。

　　三、通信企业智慧税务体系的难点

　　通信企业积极投入智慧运营体系探索，全集团上下联动推进智慧税务运营体系，税务流程优化、税务管理自动化以及企业大数据平台的构建，提升了税务工作效率、风险控制和精确管理能力。通信企业智慧税务运营仍处于探索应用的阶段，很多系统应用尚待完善。1.纳税数据来源多样。税务自动化是基于固定规则的系统化处理方案，纳税申报工作中有大量的手工台账需要初始化录入到系统中，并且后期数据更新涉及到跨系统取数，推进业务数据进系统需要业务部门紧密配合，否则系统化数据并不能实时更新，无法准确计算纳税申报金额。2.税收管理环境变化大。随着全面深化改革的新形势，税总加快更新税务政策，政策落地执行进度不一致，企业自主推进智慧税务相关系统改造，前沿的智慧税务项目还需要与当地税务部门协商政策支持，系统改造方案探索阶段没有可借鉴的方案，项目推进难度大。3.数据分析模型构建难度大。大数据技术应用于税务风险评估和纳税筹划，能够给企业创造价值。构建智能化的风险扫描模型对税务人员的业务水平提出更高的要求，模型的构建往往需要跨系统抽取数据，数据库尚需进一步完善。

　　参考文献：

　　[1]向景，姚维保，庞磊.智慧税务评价体系构建与实证研究[J]，广州大学学报，2017.

　　[2]华财咨询，从税务共享到智能税务[J]，市场焦点，2017.

　　[3]韦芳，张豪，王海宁.基于大数据构建企业智慧税务的探索[J]，国际税收，2017.

　　[4]邹华玲.通信行业营改增后的风险控制及税收筹划问题分析[J]，财会学习，2015.

　　作者：陈芳徽单位：中国电信福建分公司

文章名称：通信企业中智慧税务的作用

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