房地产企业税务风险控制如何完善

来源：职称阁分类：建筑论文时间：2020-05-29 11:20热度：

　　税收是我国财政收入的主要来源，随着市场经济的飞速发展，税收的作用日益凸显。然而面对税务风险问题，如何做好风险控制是许多企业当前面临的重要事项。本文将围绕房地产企业税务风险控制的思考进行浅显研究，并通过提高风险意识、建立监管机制、完善内部控制、加强与税务部门沟通等有效措施予以讨论探究。

房地产企业税务风险控制如何完善

　　关键词：房地产企业;税务风险控制;思考

　　税务风险控制是指在法律范围内，企业进行的涉税筹划活动，通过合理的税收筹划，在税务稽查时，合法规避税务风险，降低经济损失。由于房地产企业投资成本高、开发周期长、“营改增”等重大政策调整、市场活动因素等问题，导致企业存在较多税务风险。管理部门税务风险意识淡薄也是导致存在税务风险的重要原因，因此房地产企业应切实加强重注税务风险问题，确保企业的经营安全，推动企业长远健康发展。

　　一、目前房地产企业存在的税务风险问题

　　(一)房地产企业管理部门税务风险意识淡薄

　　房地产企业项目开发周期时间长、项目数量多、建设施工现场环境复杂的特点都给企业管理带来极大的难度。因此，许多房地产企业在日常经营管理过程中将更多的精力放在建筑施工、房屋销售上面，却常常忽略了企业在税务方面存在的风险。随着房地产市场竞争越来越激烈，土地成本的大幅上涨、行政审批服务局等监管部门的要求愈加严格，企业的经济利润空间日益狭小。倘若因一时疏忽被卷入税务风险当中，该房地产企业就有可能造成严重的经济亏损，并在行业内部产生较为恶劣的影响。

　　(二)房地产企业财务人员素质普遍不高

　　当前许多房地产企业的财务人员，存在“一个萝卜数个坑”的情况，财务人员工作量相当饱和。再加上很多企业管理层缺乏对税务问题的足够重视，很少为财务人员进行培训学习，导致财务人员不能及时接收最新的税法知识、掌握税法修订内容，跟不上法律法规的调整步伐，无形中加大了房地产企业涉税的风险性。

　　(三)房地产企业内部控制制度不完善

　　房地产企业内部控制主要是结合企业的发展现状，对重要经营业务，如项目开发、成本管理等方面的控制，保证房地产企业健康稳定发展，使房地产企业在有效防范税收风险的基础上，创造更多的经济利益。这就需要企业制定一系列的流程目标，科学合理的规范企业各项控制活动，从而实现企业内部税务管理。然而在实际运行过程中，房地产企业虽然在内部控制体系中对税务风险进行事前筹划，并在事中做好监督管理工作，但是却没有在事后进行有效的跟踪，导致一旦出现涉税风险，各个部门大多会相互推卸责任，而不是第一时间快速有效的解决问题，更不能有效的预防税务凤险。

　　(四)房地产企业与税务机关缺乏充分的信息沟通

　　当前，新税法明确提出房地产企业应在开发项目所在地缴纳税款，在企业存在多个开发项目时，这种要求就会导致财务人员需要跑多个税务机关进行缴纳税款的情况，并且各地税务机关在税法执行情况中存在一定的差异性，如果财务人员不能及时、充分的与各地税务机关进行沟通交流，就会给房地产企业造成不必要的麻烦。为此，企业财务人员应积极与税务机构进行沟通交流，避免给企业造成较大的税收损失。

　　二、房地产企业税务风险控制措施

　　(一)提高房地产企业风险意识，建立监管机制

　　风险管理是具有全局意识的管理系统，依照企业实际情况进行系统分析，结合国家相关规定予以规范运作。房地产在实行税务风险控制时也要坚守以上原则，在企业内部建立风险控制体系，逐渐完善税务风险管理制度，从根源上、制度上、机构上尽最大可能的消除税务风险，通过各项制度为企业降低涉税风险提供科学合理的保障。领导层属于整个企业的核心，掌握企业未来发展方向，企业领导层应强化自身风险意识，全面了解税务风险的重要性，并在不断的学习过程中增加税务风险认知，及时领会国家颁布的最新税收政策，从而为企业营造一个良好的经营环境。房地产企业还要在内部完善监督管理机制，强化税务内部的审核监督。为此，房地产企业应注重税务风险成本与企业自身经济效益，根据本企业自身发展特点，建立税务管理小组，制定统一的税务服务体系标准，建立税务风险测评系统。

　　(二)提高房地产企业财务人员素质

　　房地产企业要求财务人员具备税收筹划意识，熟悉税收政策，确保企业能够依法、合理纳税，同时还能有效控制企业税务风险。房地产企业应依照国家税收的调整变化，加强对财务人员的培训学习，确保能够及时掌握最新财务知识。除此之外，企业还应该积极鼓励员工考取相关职称证书，提高综合工作水平，在财务工作中灵活运用已学知识。除此以外，财务人员还要有良好的思想品质，熟练的专业技能以及一丝不苟的工作态度。现代财务人员应做到--“当好家，理好财”，有效预防企业税务风险，保护企业经济效益最大程度的不遭受损失。

　　(三)完善房地产企业内部控制制度

　　房地产企业领导人应从全局角度进行税务风险筹划。合理的纳税筹划可以缓解企业的经营压力，有效的纳税筹划可以降低企业的税务负担，节省的税费相当于增加了企业的净收益，相应的也能提高企业在投资、理财、经营等方面的决策能力，提升自身管理水平。有效的税务筹划结合企业的发展战略，可以全面把控企业的发展情况，为公司的内部控制提供可靠的保障。有效的内部控制，也可以为企业的纳税筹划提供一定的帮助。因此，税务筹划与内部控制相辅相成、缺一不可。内部控制应结合企业的实际情况进行全面分析，在企业发展的全局规划下，注重实施税务风险管理工作并落实到实处，确保企业能够全面实施各项管理决策，充分发挥企业税务监督管理工作，利用财务审计结合定期监督管理，及时发现执行过程中出现的问题，并研究制定相关的解决对策。企业进行税收筹划时，财务人员要充分领会各项税收政策，并将法规条文融合联系，全面掌握政策优惠条件，科学合理制定企业税务筹划目标，在降低企业自身税负同时，确保本企业能在稳步前行的基础上，实现经营扩张，以此达成企业战略目标。

　　(四)房地产企业与税务部门加强沟通

　　企业在日常经营活动中，需要与税务机关保持畅通、有效的沟通与联系。这样不仅能确保企业在利用法规政策时不出现偏差，也可以及时获取最新法规政策的权威解读，掌握企业涉税实务处理的主动性。而且当前我国税收政策拥有一定的弹性空间，税务机构有权在一定范围内对房地产企业进行自由裁量。因此，房地产企业要认真处理与税务机关的关系。尤其是房地产企业在开展税收筹划的过程中，更要及时与税务机关进行沟通交流，确保涉税事项筹划的合理合法性。综上所述，房地产企业应依照自身特点，做好纳税风险筹划，以此有效防范企业税务风险、降低税费负担，帮助实现效益最大化，从而提升企业竞争力。由此可见，房地产企业应在企业内部建立一套较为完善的税务风险控制体系，并贯彻落实到经营各个环节当中，在实际管理的过程中，不断完善税务风险管理制度，从而最大程度的控制税务风险，确保企业在激烈的市场竞争中长久稳定发展。

　　参考文献：

　　[1]张永洁.关于房地产企业税务风险控制的思考[J].纳税,2019,13(04):27-28.

　　[2]杨俊英.房地产企业应该如何防范税务风险[J].经贸实践,2017(23):261.

　　[3]杨大林.关于房地产企业税务筹划风险控制的几点思考[J].经贸实践,2017(24):238.

　　作者：范红红

文章名称：房地产企业税务风险控制如何完善

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