村镇银行内控管理模式

来源：职称阁分类：经济论文时间：2020-11-10 09:34热度：

　　目前我国经济处于高速发展的阶段，农村经济跟上了国家发展的脚步，产生了翻天覆地的变化。三农问题一直是我国党中央国务院所重点关注的问题。在目前不仅是我国，世界上许多国家都在积极推动农村金融行业的发展，聚焦三农。为解决“三农”问题所面临的资金难题，村镇银行随之诞生，其主要针对“三农”及小微企业提供金融信贷服务。而在产业高速发展的同时，在村镇银行内控管理模式成为了学者探讨研究的重点，本文结合村镇银行在管理运行中的实际问题以及管理策略进行研究探讨。

村镇银行内控管理模式

　　关键词：村镇银行；内控管理策略；三农问题

　　村镇银行主要是指为“农业、农村、农民”三农方面提供金融服务的银行业机构。村镇银行是具有法人资格享有一切民事权利且能够承担民事责任的一个民事主体。不管是境内金融机构还是境外金融机构，或者是境外境内非金融机构都可以成为村镇银行的民事股东[1]。其资本来源的门槛较低，且在股权设置上具有较高的灵活性，这样可以进一步实现股权的多元化，为村镇银行建设提供更多稳定发展的可能性。村镇银行的主要宗旨是“小额、流动、分散”，多为三农及小微企业提供信贷帮助。随着村镇银行的快速发展，在管理模式上是问题逐渐显露出来，村镇银行在经过近几年的发展与实践，将目前积累的经验与当下的政策环境相结合，各家银行都在积极的探寻更为完善、可行、有效的管理方式[2]。本文将根据不同管理模式提出问题及管理策略，旨在为村镇银行能够有更好的发展前景。

　　一、国内村镇银行主要管理模式及现状

　　村镇银行是一个独立的法人机构。其规模虽然较小，业务种类相对单一，但确实是独立的完整的机构，能够独立享有相应的权利，同时也独立承担了相应职责的企业，而村镇银行由于资本来源门槛较低，存在诸多不确定性，抗风险的能力较差，经济形势的改变很容易对其经营状态产生影响[3]。目前受金融形势影响，小微企业与三农对村镇银行贷款需求呈现下降趋势、且已发放贷款的小型企业违约率较往年有所上升。与此同时，村镇银行自身风险管控存在漏洞等诸多因素，对村镇银行的正常经营产生部分影响，一些村镇银行逐步出现流动性的问题[4]。近十年来，在国家大力推广下，村镇银行从无到有，从小到大，逐年呈现稳步发展事态，已成为服务“三农”和小微企业的金融主力军。在我国，村镇银行还处于起步发展阶段，相关监管部门和银行都在管理模式上进行摸索尝试，目前采用过的管理模式，包括管理总部模式、控股公司模式以及分支模式等，不同的管理模式都有自身相应的劣势及优势，在产业高速发展的同时，村镇银行在内控管理策略也应当跟上发展脚步。在村镇银行运营管理监管规定中，目前尝试使用过的模式具体为以下几种：村镇银行管理总部模式：该模式属于发起行内部职能部门，主要履行管理和后台服务职能，其目的是提升并优化村镇银行管理效率，掌握公司的治理、风险管控、信息技术、业务流程等，是目前较为广泛采用的一种管理模式。但该模式需要主发起行设立村镇银行等新型农村金融机构达到10家以上，才能够设立村镇银行管理总部[5]。子银行管理模式：主要是指由主发起行新设有限牌照的子银行，其职能是批量化投资设立村镇银行，采用集约化经营管理模式，提供专业化金融服务。而村镇银行子银行需要村镇银行的注册资本高于20亿元人民币，该标准大多数中小银行很难达标，而往往中小银行才是建立村镇银行的核心机构。分支机构管理模式：在我国，大型银行的分支机构已经遍布国内，且净利润庞大，因此设立小型村镇银行对于大型银行本身已经没有太大意义，无法为大型银行创造更多利润，且大型银行若创立村镇银行反而会面对不小的经营风险，对财务的损失不说，风险更多的是会影响声誉。投资管理行模式：主要是指商业银行在具备了一定的村镇银行投资以及经营管理的相关经验后，经过考察选取一家条件较为成熟的村镇银行作为投资管理行，专职于提升村镇批量化银行的组建，集约化经验以及对服务水平进行专业化。

　　二、加强村镇银行内控管理意见

　　（一）确定自身服务宗旨及市场定位

　　村镇银行作为拥有独立地位的法人企业，显然运营方式更趋于商业化，由于其管理运营主要按照出资人全权负责，不可避免地会产生追求自身利益的最大化的心态，部分村镇银行出现了“不村镇”的现象，在开展业务时对民众产生差别待遇。村镇银行的主要宗旨是“小额、流动、分散”，在针对小额信贷时也应该采取规范的操作，避免出现利用“企业+农户”才能够获得贷款的情况。村镇银行一方面是需要落实国家政策的需要，帮助农业和小微企业的发展，另一方面是也是村镇农业中也存在较大的金融市场，大型金融机构手续复杂，无法对三农及小微企业提供有效、快捷的帮助，村镇银行却可以深入村镇，为目前金融供给较为短缺、金融发展缓慢的地区提供帮助。我们可参考国外一些优秀的管理发展经验，将村镇银行的重心放在三农加强村镇银行内控管理策略研究文/郑秀文--155及村镇，探索研究更为便民的信贷管理模式和服务模式，针对当地地区特点，增加更多有针对性的金融服务功能，将工作重心全面向村镇倾斜，确立自身市场定位，明确自身服务对象，通过服务“三农三牧”，兼顾对小微企业和个体户的资金支持，在金融市场占据一席之地的同时，需要避免出现脱农的情况发生。

　　（二）加强金融监管

　　金融监管是以对资本监管为基础核心，对村镇银行控股股东资金流向进行监管，加强对信用风险、流动性风险、操作风险的严格把控，避免关联交易风险。首先管理人员需要对村镇银行所有存款、资本充足率等金融情况进行严格把控，避免在扩张方面操之过急，确保其经营状态呈现稳步发展形态。坚持村镇银行的信贷基本原则，牢记服务宗旨及服务对象，对客户集中限额管理方面进行加强，避免出现对客服过度授信的情况发生。其次，应对信贷投向严格把关，务必保证信贷资金使用于三农生产及小微企业发展，对国家严令禁止向不符合国家产业政策及“两高一剩”等限控产业、房地产行业以及政府融资平台项目等风险已超出村镇银行可承受领域发放贷款；对贷款资金流向进行严格把控，严格禁止资金流入民间信贷市场或小额贷款公司等情况的发生，严肃追究金额监管不当及利益输送等行为的相关责任。对面向三农进行具有针对性的金融产品和服务方式的创新，使农村金融发展更上一台阶。

　　（三）内控管理体系的建设

　　所谓内控管理主要是指银行为了实现其经营目标、稳定运营，通过制定和实施的一系列内部制度。具体为对风险进行事先防范、事中控制、事后监督等动态过程及机制，主要是基于银行本身程序和流程来考虑的业务发展和经营管理要求，并以此为基础而建立的过程管控制度。我国银行业在内控管理制度上处于一个较为松散的状态，尤其是村镇银行，其管理制度具有较大的随意性。目前银行内部控制主要是分为会计控制和管理控制两大类型。会计内控主要是指会计活动中自然生成的一种内部互相制约、相互监督的构成关系。它从某种程度体现了会计的本质，这使得会计不仅是简单的计量工具，而是进化为经济活动中的一种重要组成部分，并且能够成为一种控制系统而存在。除此之外，村镇银行首先是一个股份制有限责任公司，其可结合我国《公司法》和关于村镇银行建立及经营监管的相关法律。建立起“三会一层”内控管理模式，即设立股东会、董事会、监事会以及经营管理层，针对不同职能赋予各自的权利，成为符合规定的独立机构，以达到分散权利、互相制约、互相激励的目的。由于村镇银行的特殊性，村镇银行需要严格按照商业银行的标准模式进行审批程序筹建和开业，从而保障其法人治理模式的公开透明化。村镇银行的法人治理结构可较普通公司管理模式更为灵活，在相关政策规定中，村镇银行可设立董事会，也可单独只设立一名执行董事，从而保障其决策能更加快速且有效。而对股东资格和高管人员则需要严格要求及审查，以保障其能够高质量、高水平的搭建法人治理平台。对于商业银行而言，拥有一套完善且符合自身情况的内控制度尤为重要，其可以保障银行资金的安全性，使该银行能够稳定发展。而笔者认为村镇银行能够有良好发展的前提是首要需对村镇银行内部法人治理体系进行完善和规范，对银行内部制度建设给予高度重视且积极进行，可借鉴国内外优秀的治理案例，对内部权利约束监督进行加强，切勿单纯依靠人来进行约束，对村镇银行的内部控制体系建设进行加强和完善。从制度体系建设、三道防线的设计、岗位分工制衡、业务流程安排、合理分级授权等多个方面入手，尽可能全方位的考虑，将各项业务及内部管理都涵盖于其中。若是要采取发起行的内控制度，则应该根据村镇银行所处环境进行本土化，针对性地建立起内控管理体系。同时，建立独立的内部审计体系，提高操作人员的综合能力及专业素养是尤为重要的。实行稽核审计条线的人员需成为银行系统中独立的部分，保障其权威性和有效监管性，发起行也需要定期对村镇银行进行审计，将存在问题较小的机构可以减少审计次数，针对存在问题较大的机构则需要实行多次审计或审计靠前的方案，加强对其的审计力度，避免其出现可防范的风险及违规操作，并对银行各类业务及风险条线负责人加强审计力度，务必保证实行的制度能够有效发挥其作用。

　　三、结语

　　在村镇银行的发展进程中，内控管理机制都不是凭空捏造的，我们要综合已有经验，广泛吸取国内外优秀经验，针对银行实际情况制定科学的管理系统。一个银行的稳定发展应采用这套系统作为管理的基础，若无法实行有效的管理策略，则会导致银行操作流程出现困难，影响银行的正常运营。银行的运营本身就存在较大的风险，有效的内控管理策略能够替银行规避掉一部分可预防的风险。目前我国村镇银行的发展仍处于摸索阶段，我们对自身管理存在的漏洞应给予反思，再针对反思的结果进行改善。内控系统的建立并非易事，村镇银行更应该结合自身情况，建立并能够将其有效将其作用完全发挥出来，保证管理策略都落到实处，才能真正的促进村镇银行的发展。

　　参考文献：

　　[1]张洪伟.我国银行科技金融内控管理的主要问题及建议[J].科学管理研究,2018,36(1).

　　[2]王朋飞,周立.“多县一行”助力村镇银行回归本源[J].银行家,2019,209(3).

　　[3]王晓明.村镇银行助力乡村振兴实践[J].中国金融,2018,888(18).

　　[4]柴振国.村镇银行法制研究的探索之作——评《村镇银行法律制度研究》[J].河北法学,2018,36(4).

　　[5]李玉,庞金波,姜鹏.县域科技型中小企业与村镇银行共生关系研究——以黑龙江省为例[J].科技管理研究,2019,39(7).

　　作者：郑秀文

文章名称：村镇银行内控管理模式

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