行政事业单位资产中内控管理的作用

来源：职称阁分类：经济论文时间：2018-12-14 11:44热度：

　　这篇论文主要介绍的是行政事业单位资产中内控管理的作用的内容，本文作者就是通过对资产管理存在的问题现状的内容做出详细的阐述与介绍，特推荐这篇优秀的文章供相关人士参考。

行政事业单位资产中内控管理的作用

　　关键词：内控管理;行政事业单位;现状;对策

　　一、内控管理在行政事业单位资产工作中的现状

　　(一)对资产管理存在漠视

　　由于我国行政事业单位受到传统计划经济体制管理模式的长期影响，加之，行政事业单位经费全部或部分由政府财政承担，导致多数行政事业单位未能严格按照《行政事业单位内部控制制度规范》要求建立、执行内控制度，多数行政事业单位在资产管理中存在“重购置、轻管理”的错误思想。

　　(二)资产管理制度不规范

　　由于个别行政事业单位未能在内部建立规范、科学的资产内控管理制度，造成没有工作人员定期对本单位资产进行盘点，尤其是各业务处室或工作人员在资产管理中职责划分不清，一旦相关资产管理人员调动岗位，则极易造成资产在实物或账务方面的损失，为个别工作人员侵吞国有资产提供了便利条件。

　　(三)资产管理职责划分不清资产内控管理制度的缺失不仅使行政事业单位内部资产管理出现混乱，也使各业务处室及工作人员无法清晰了解在资产管理中的具体职责，一旦出现资产管理漏洞，各业管处室间则互相推卸责任，不利于行政事业单位对资产内控管理的监管。例如，各处室在更换办公电脑后，由于未在资产管理制度中明确旧电脑的回收办法及负责部门，造成个别处室擅自将报废旧电脑处置，造成国有资产的流失。

　　(四)未成立专门的资产管理机构

　　目前，多数行政事业单位出于行政事业编制数量的限制或经费保障的压力，只将资产管理及内控工作交由财务部门负责，而由于财务部门每天财务管理工作量的繁重，无法及时、有序地开展资产内控管理工作，不但影响了资产内控管理工作的效率，也给不法份子侵害国有资产提供土壤。

　　(五)内部监督机制缺失

　　目前，多数行政事业单位未能在内部成立专职的审计机构，或者虽然成立了审计机构，但由于审计人员专业技能水平及工作责任心的限制，无法及时发现行政事业单位在资产内控管理中存在的漏洞，审计工作存在“得过且过”、“老好人”的局面，无法真正发挥审计对于资产内控管理的监管作用。

　　二、强化行政事业单位资产内控管理的措施

　　(一)树立正确的资产内控管理观念

　　归根结底，资产内控管理制度的完善及执行的到位均离不开行政事业单位领导或党组成员对该项工作的重视，只有在思想观念方面充分认识到资产内控工作的重要性，方可保证资产管理工作的顺利、有序开展。因此，行政事业单位领导应积极参与财政部门关于资产管理及内控流程、操作等方面的会议，以督促本单位各业务处室或工作人员积极给予财务部门或资产管理部门开展工作必要的配合、支持，为行政事业单位资产内控管理提供良好的运行环境。

　　(二)完善行政事业单位资产管理制度

　　首先，行政事业单位应建立定期资产盘点制度，由资产管理部门或财务部门牵头定期对各业务处室使用的资产进行盘点，盘点中不但要关注资产的实物存在，还应对使用部门、损耗、闲置等情况予以关注，一来可以避免资产出现账实不符，二来可以为资产管理调剂使用资产提供参考信息。其次，行政事业单位应在内部建立完善、科学的资产采购、验收、使用、报废流程。一是行政事业单位在审批资产采购前，必须取得固定资产采购预算，并严格按照财政机关关于公车购置标准、办公用房面积标准等相关要求，避免单位资产采购违反国家法律法规及造成浪费。同时，固定资产采购金额达到政府采购标准的必须在政府集中采购中心执行政府采购流程，避免行政事业单位采购行为违反《政府采购法》及与供应商暗箱操作，侵占国家财政资金。二是资产在入库验收过程中，行政事业单位应指派资产管理部门及使用部门负责人就资产质量、型号、数量等指标与合同、采购计划核对，在确认无误后填写一式三联的验收单，并及时将验收单交与财务部门登记入账。三是在资产使用过程中，行政事业单位除了要对资产进行日常盘点、维护保养外，还应在各个业务处室指定专门的资产负责人，配合资产管理、财务部门强化对本部门资产的管理。

　　(三)强化资产内控管理问责机制

　　问责不仅仅是一项制度，更是希望通过问责，将管理责任内化为一种自觉意识，问责的重点不在于为经济损失与资产流失找到承担者，而是希望通过问责制度的推行，树立资产管理人人有责的良好局面。资产管理问责体系包括了领导人问责、管理层问责、关系人问责以及直接操作及维护人员问责，对于违规及管理不力人员不仅要进行经济处罚，严重时也应追究其法律责任，并作为反面教材以警示其他人员，促使他人更加自觉的规范自身言行，积极参与资产管理内控制度建设与制度执行。

　　(四)成立专职的资产管理机构

　　资产管理虽为财务管理分支，但在管理工作的重要性与特殊性上都应该进行专门管理机构组建以实现精细化、规范化、系统化管理。专门管理机构的建设应该包括人员构成、职能确定及地位确立。人员构成方面不仅要包括专门财会人员，同时也要吸纳资产管理专门人才并针对单位自身管理需求进行有针对性的管理计划制定，避免管理工作的假大空和流于形式。在地位确立方面，应该以制度建设作为保障，充分赋予管理人员在工作时的独立性与权威性。

　　(五)提高对资产内控管理的监督力度

　　为了确保行政事业单位资产内控管理制度得以落实，建议行政事业单位应从内部、外部监督两方面入手。首先，成立独立的审计机构，不但对行政事业单位在执行《预算法》、《行政事业单位会计制度》及会计核算等内容进行监督，又要对本单位资产内控管理在制度设计的有效性及执行的到位等方面进行监督。其次，本级财政或上级主管部门应定期对下属行政事业单位或辖区预算单位资产内控管理情况进行审计、监督，提高对资产管理违纪行为的处罚力度，对于发现的重大经济线索要及时移交纪检、监察机关，发挥监督检查对于行政事业单位资产内控管理落实的威慑作用。

　　参考文献：

　　[1]周天.事业单位资产管理[J].环球市场信息导报,2015(3).

　　[2]张向阳.行政事业单位资产管理与预算管理相结合的思考[J].求实,2015(12).

　　作者：陈永芳单位：山西省长治市交通运输局公路管理处

文章名称：行政事业单位资产中内控管理的作用

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